Версия для печати

Налогообложение в сфере недвижимости и строительстве жилья Рубрика: Налогообложение На вопросы отвечает Лизанец Ирина Анатольевна, заместитель руководителя УФНС России по Иркутской области. Если вы владели недвижимостью менее трех лет, то при ее продаже обязаны подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Спрашивайте, и мы расскажем: как исчислить и уплатить налог на доходы в каждом конкретном случае. Приобретя или построив жилье, вы имеете право на имущественный налоговый вычет и можете вернуть 13% от затрат в установленных пределах. В ходе нашей Интернет-конференции вы можете узнать о различных аспектах налогообложения при совершении сделок с недвижимостью, а также online-сервисах налоговой службы.

Ответы опубликованы. Орфография и пунктуация авторов вопросов сохранена.

Список вопросов

ирина 24.06.2013
Здравствуйте. У меня была 1\2 доля в квартире более 3-х лет. Сейчас я вступила в наследство на 1\2. В результате вся квартира на мне. Буду ли я оплачивать налог при продаже квартиры, за долю которая менее 3-х лет в собственности?

Право собственности на недвижимое имущество возникает с момента государственной регистрации права собственности на данное имущество. Изменение состава собственников и размера их долей не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.

В связи с этим, моментом возникновения права собственности у налогоплательщика на квартиру является не дата получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности.

Поскольку квартира принадлежала Вам (независимо от размера долей) более трех лет, то доходы, полученные налогоплательщиком от продажи данной квартиры, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

ольга 23.06.2013
Скажите пожалуйста, если был получен налог в 2008году с покупки квартиры, с400тыс.рублей. То могу ли я с последующей покупки квартиры воспользоваться ещё раз. За ребёнка налоговый возврат получили в 2012 году, тоже с 400 тыс.руб. Если да, то куда обращаться.

Право на имущественный налоговый вычет гражданину предоставляется только один раз в жизни. Вы своим правом воспользовались, поэтому Вам вычет уже не положен.

На долю, принадлежащую Вашему ребенку, уже предоставлялся вычет, но так как он был несовершеннолетним, льготу предоставили Вам. Однако, Ваш ребенок по достижении совершеннолетия и при наличии у него налогооблагаемых доходов, купив жилье на свое имя, может заявить о своем праве на налоговый вычет.

Максим 22.06.2013
Здравствуйте! Приобрел квартиру в строящемся доме первоначальный взнос был из своих накоплениий в размере 1млн руб и 800 тыс ипотечный кредит,какие документы необходимо предоставить для возврата 13% и можно к стоимости квартиры приложить чеки на на приобретение стройматериалов, просто максимальная сумма из которй происходит вычет 13%,можно ли к сумме квартиры приложить переплату за кредит!? Спасибо

Право заявить имущественный вычет при приобретении квартиры (доли) в строящемся доме возникает с момента подписания акта приема-передачи. Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов. Принятие к вычету расходов на отделку квартиры возможно в том случае, если в договоре на её приобретение (строительство) указано приобретение (строительство) квартиры без отделки.

В свою очередь, для расходов на строительство или приобретение жилья вычет не может быть более 2 млн тыс. руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение жилья, т.е. проценты по целевым займам, взятые на приобретение (строительство), могут учитываться сверх предельной суммы в 2 млн рублей.

Вышеуказанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при подаче им налоговой декларации (по форме № 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту жительства (регистрации - прописки) по окончании года, в котором возникло право на указанный вычет. К декларации следует приложить платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и другие документы), а также документы, подтверждающие право собственности (при строительстве – акт приема- передачи) на объект недвижимого имущества.

Налоговый вычет в сумме, направленной на погашение процентов по целевому кредиту (займу), предоставляется только после фактической уплаты этих сумм. В целях подтверждения факта осуществления своих расходов на уплату процентов за пользование кредитом в налоговый орган представляются кредитный договор и платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты налогоплательщиком процентов по данному договору (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки по счету и т.д.).

Кроме того, имущественный вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания календарного года и его работодателем (налоговым агентом) на основании письменного заявления налогоплательщика и уведомления, выдаваемого налоговым органом по месту жительства налогоплательщика о подтверждении права на вычет.

Александр 21.06.2013
Здравствуйте! Напишите, пожалуйста, будет ли облагаться продажа квартиры налогом, если недвижимость в собственности более 3 лет. Если будет, то свыше какой суммы?

Доходы от продажи недвижимости, находящейся в собственности гражданина более трех лет, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. Представлять декларацию в налоговый орган тоже не нужно.

Ирина 21.06.2013
Добрый день, нужно ли сдавать декрарацию 3-НДФЛ при продаже квартиры, которая была в собственности более 3-х лет?
Спасибо.

Представлять декларацию в налоговый орган не нужно.

Александр 20.06.2013
Скажите пожалуйста, какие налоги и в каком размере нужно уплачивать в случае передачи строящегося (еще не сданного в эксплуатацию) объекта недвижимости (квартиры) по договору уступки права требования третьему лицу. Благодарю за ответ.

Право требования по договору является имущественным правом, а не имуществом, следовательно, к доходам от их уступки не может быть применен имущественный налоговый вычет. Однако, указанные доходы могут быть уменьшены на расходы, связанные с приобретением и их реализацией (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ), а с разницы нужно исчислить и уплатить НДФЛ на основании декларации, представленной по окончании года, в котором произошла сделка.

Галина 19.06.2013
Добрый день. Получила не полный ответ на свой вопрос. Повторяю вопрос:
Была продана 1/2 часть в квартире. Не была подана декларация. Владели имуществом менее 3-х лет

В какую налоговую обращаться, по месту старой прописки( на момент продажи доли) или по месту сегодняшней прописки или в налоговую того города , где была продана доля в квартире?

спасибо

Извините, Галина. Ответ мы дали полный. Как мы уже говорили, имущественный налоговый вычет при декларировании доходов, полученных от продажи имущества, предоставляется налогоплательщику при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту жительства (прописки) на момент её подачи.

Антон 19.06.2013
Добрый день, в случае продажи недвижимости (в собственности менее 3-х лет) за сумму 170 т.р., должен ли я уплатить какие-либо налоги (их размер), а равно подать декларацию 3-ндфл в данном случае, если да то, до какого времени (какой размер штрафа, если не уложился в этот срок)? И в какую инспекцию ФНС мне надо подать декларацию, если после этого сменилось место жительства - по месту "продажи" недвижимости либо по месту регистрации в настоящее время?

Доходы, полученные физическими лицами от реализации имущества (в т.ч. и квартир), принадлежащего им на праве собственности менее трех лет, являются объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц и облагаются по налоговой ставке 13 % (cт. 208 НК РФ). Однако, при налогообложении таких доходов налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере 1 млн руб. или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на её приобретение.

Указанный вычет предоставляется налогоплательщикам при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства (установленный срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом). В случае наличия разницы между полученным доходом и суммой вычета (расходов) необходимо исчислить НДФЛ и оплатить его не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом.

За неподанную декларацию и за неуплаченный НДФЛ будут начисляться штрафы - в процентах от рассчитанной суммы налога (ст. 119 НК РФ). Размер штрафа исчисляется в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате, за каждый месяц просрочки, при этом установлены как низший, так и высший пределы размера штрафа - не менее 1 000 руб. и не свыше 30% от суммы подлежащего уплате налога.

Светлана 18.06.2013
квартира была приобретена по наследству в 2011 году в долевую собственность двумя братьями. В 2012 году братья продали квартиру по единому договору. В данном договоре общая продажная цена была разбита и указана за каждую долю каждого брата. Цена продажи (общая) составила 2 млн. рублей, доля продажи каждого брата была оценена в 1 млн. рублей. Какие налоги надо будет заплатить и есть ли право на налоговый вычет?

При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

В случае продажи данной квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в размере не более 1 000 000 руб. Доходы, превышающие размер примененного вычета, подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13 процентов: (2 000 000 – 1 000 000) *1/2*13% = 65 000 руб. налога на каждого из дольщиков.

Налоговые декларации по форме 3-НДФЛ нужно представить каждому из дольщиков проданного имущества в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля, а уплатить налог не позднее 15 июля следующего за продажей года.

Павел 18.06.2013
Добрый день! Скажите пожалуйста,если в 1991 году мне выдали участок для строительства дома ,дом строил долго , в 1996 построил коробку дома и крышу ,БТИ оценили 62 % готовности.Только в 2010 офрмил в собственность земельный участок ,а в 2011 году незавершенный строительством дом и в этом же году продал все должен ли я платить 13 %

Доходы, полученные физическими лицами от реализации имущества, принадлежащего им на праве собственности менее трех лет, являются объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц и облагаются по налоговой ставке 13 процентов. Однако, при налогообложении таких доходов налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере 1 млн руб. от продажи жилого имущества и земельных участков, и в размере 250 тыс. руб. от продажи иного имущества. Кроме того, вместо имущественного вычета полученный доход можно уменьшить на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на приобретение указанного имущества.

При этом, следует учитывать, что до ввода в эксплуатацию сооружение является объектом незавершенного строительства и не может считаться жилым домом. Если объект незавершенного строительства не зарегистрирован в качестве жилого дома, он считается иным имуществом и в случае его продажи в течение 3-х лет со дня регистрации данного объекта в качестве объекта незавершенного строительства налогоплательщик вправе получить имущественный вычет только в размере 250 000 рублей.

В отношении доходов от продажи каждого объекта имущественный вычет определяется отдельно. Следовательно, в Вашем случае при продаже земельного участка возможно использование права на получение имущественного вычета в размере 1 000 000 руб. и при продаже иного имущества (незавершенного строительством жилого дома) - в размере 250 000 руб., либо уменьшить доход на документально подтвержденные расходы. Сумма дохода, превышающая размер примененного имущественного вычета, облагается НДФЛ по ставке 13 процентов.

Екатерина Сальникова 18.06.2013
Добрый день, Ирина Анатольевна!
У меня ситуация следующая: купила в декабре 2011 года квартиру в строящемся доме, за 2 миллиона 100 тысяч рублей по договору долевого участия. В феврале 2012 года дом сдали в эксплуатацию, квартиру я оформила в собственность, планировала там жить. Но по семейным обстоятельствам необходимо было переехать в другой район. Продала квартиру в октябре 2012 года по цене 2 миллиона 900 тысяч (цена возросла после сдачи дома в эксплуатацию и оформления права), и в ноябре купила в другом районе за 3 миллиона 100 тысяч, взяв дополнительно кредит. Должна ли я в этом случае заплатить налог?

Доходы, полученные физическими лицами от реализации имущества (в т.ч. и квартиры), принадлежащего им на праве собственности менее 3-х лет, являются объектом налогообложения по НДФЛ и облагаются по налоговой ставке 13 процентов. Однако, при налогообложении таких доходов налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере 1 млн руб. или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение этой квартиры.

Кроме того, вычет предоставляется также и при покупке (или строительстве) жилья. То есть от налогообложения освобождаются доходы в размере затрат на приобретение квартиры, но не более определенного законодательством размера (2 млн рублей).
В случае когда налогоплательщик совершает такие сделки в рамках одного налогового периода, он вправе применить два вида имущественного вычета. Соответственно, доходы от реализации недвижимости можно уменьшить на вычеты и при приобретении, и при продаже жилья.
В налоговый орган при этом необходимо подать одну декларацию по форме 3-НДФЛ, отразив в ней обе операции и соответствующие суммы имущественных вычетов.

Диана 18.06.2013
Здравствуйте! Продали квартиру, 2 собственника, один владел более 3-х лет, другой (1/2 по завещанию) менее 3-х лет, сумма 2млн500 тыс руб. Нужно ли платить налог в данном случае?! Заранее спасибо за ответ

Доход от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и больше, не облагается НДФЛ. Таким образом, продажа доли, находившейся в собственности более 3-х лет, налогом не облагается.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям.

Из вопроса следует, что была продана квартира, находившаяся в общей долевой собственности двух собственников. При этом один собственник владел своей долей менее трех лет. Следовательно, при получении вышеуказанным собственником дохода от продажи квартиры, пропорционального его доле в праве собственности на квартиру, он имеет право на получение имущественного вычета в пределах общей суммы вычета - 1 000 000 руб. (2 500 000 *1/2) – 1 000 000 *13% = 32 500 рублей). Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13 процентов.

Владимир 18.06.2013
Здравствуйте. Допустим продал квартиру за миллион, через месяц еще одну за миллион, и через два еще одну тоже за миллион (все за один год). Насколько понимаю сумма превышающая 1 млн. облагается 13% налогом. Вопрос: в описываемом случае нужно платить с совокупного дохода от сделок за год т.е. с 3 млн всего, свыше 1 млн остается 2 млн соответственно с 2 млн нужно 13 % ??? Большое спасибо.

Ограничений по количеству объектов, при продаже которых можно воспользоваться вычетом, НК РФ не устанавливает. При продаже недвижимости жилого назначения вычет предоставляется в отношении общей суммы дохода от продажи всего имущества, т.е. не пообъектно. В абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ прямо установлено, что вычет предоставляется в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, не превышающих в целом 1 000 000 рублей. Иными словами, сколько бы Вы ни продали квартир, жилых домов (долей в перечисленных объектах) в течение года, общий размер вычета для Вас будет в пределах 1 000 000 рублей.

Кроме того, вместо имущественного вычета полученный доход можно уменьшить на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на приобретение указанного имущества.

Указанный вычет предоставляется налогоплательщикам при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства (установленный срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом). В случае наличия разницы между полученным доходом и суммой вычета (расходов) необходимо исчислить НДФЛ и оплатить его не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом.

Обращаем внимание, что если продажа квартир физическим лицом происходит не на разовой, а на постоянной основе, такая деятельность гражданина может рассматриваться как предпринимательская, т.е. направленная на систематическое получение прибыли. При наличии данных признаков физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя и уплачивать налоги в соответствии с действующем налоговым законодательством. Кроме того, следует иметь в виду, что осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации подлежит административной ответственности и влечет наложение административного штрафа в размере от 500 до 2000 рублей.

Денис 17.06.2013
Добрый день! Подскажите если я в 2012 году приобрел квартиру за 1,5 млн. рублей и продаю в 2013 году аналогично за 1,5 млн. должен ли я буду заплатить подоходный налог?

По итогам года, в котором была совершена продажа, Вам необходимо представить декларацию о полученных доходах. Сделать это надо будет не позднее 30 апреля 2014 года.

Налогоплательщик, владевший имуществом менее трех лет, вправе воспользоваться налоговым вычетов в размере 1 млн рублей или применить схему – доходы минус расходы. Для этого нужно представить документы, подтверждающие сумму Ваших затрат на покупку квартиры и сумму полученных доходов при ее продаже. Так как у Вас обе эти суммы равны, то и налога к уплате не будет.

Светлана 15.06.2013
Моя мама пенсионерка. Совсем недавно она приватизировала квартиру, еще не прошло три года. Сейчас она хочет продать квартиру, которая находится у нее в собственности всего год. Вопрос: Продавая за полную стоимость свое жилье, могут ли у нее удержать 13% налог с продажи?

Пенсионеры не освобождены от уплаты налога на доходы. Получив доход, с которого не был удержан налог, гражданин обязан подать декларацию, самостоятельно исчислить и уплатить налог.

При продаже квартиры, находившейся в собственности гражданина менее трех лет, предоставляется имущественный налоговый вычет в размере 1 млн рублей. С превышающей суммы нужно исчислить и уплатить налог по ставке 13 процентов.

Например, Ваша мама продает квартиру за 1,5 млн рублей. Подав декларацию, заявляет о праве на налоговый вычет в 1 млн рублей. Налог составит: (1 500 00 – 1 000 000) х 13% = 65 тыс. рублей.

То есть при покупке квартиры Вам необходимо помнить, что до 15 июля следующего за продажей года, необходимо будет уплатить налог. Если это не сделать вовремя, налогоплательщику грозят штрафы и пени.

Светлана 15.06.2013
Здравствуйте! Я приобрела жилье в октябре 2012 года, а декларацию по форме 3-НДФЛ не подавала. Вопрос: Могу ли я сейчас подать декларацию, чтобы получить налоговый вычет? И в течении какого времени должна подаваться декларация после оформления сделки?

Декларационная кампания ограничивает сроки подачи декларации по форме 3-НДФЛ только для налогоплательщиков, получивших в предшествующем году доходы, с которых не был удержан налог.

Право на имущественный налоговый вычет в связи с покупкой жилья сроками не ограничено. Поэтому Вы можете подать декларацию и заявить право на налоговый вычет в любое удобное для Вас время. Однако возврат налога производится лишь за три предшествующих года. При этом вычет предоставляется только с момента получения правоустанавливающих документов.

При этом просим учесть, что Ваша декларация будет подвергнута камеральной проверке, срок которой не более 90 дней. Потом инспекция примет решение о предоставлении вычета, а возврат сумм произведет казначейство, в которое будут отправлены соответствующие документы на основании, представленного в налоговый орган заявления на возврат излишне уплаченного НДФЛ предварительно обратившись в инспекцию для получения уведомления.

Дмитрий 15.06.2013
За квартиру в новостройке я платил в 2011 году, когда дом ещё даже не начинали строить. Дом построят в 2013 году.
Допустим, я захочу продать эту квартиру. Как я понимаю, доходы от продажи недвижимости не подлежат налогообложению через 3 года нахождения в собственности.
С какого момента доходы от продажи не будут подлежать налогообложению: через 3 года после момента оплаты или через 3 года после сдачи дома в эксплуатацию?
Т.е., в данном контексте, после 2014 года или после 2016 года?
Заранее благодарю!

Срок нахождения недвижимости в собственности налогоплательщика начинает исчисляться для нового имущества - с даты государственной регистрации права собственности на объект недвижимости, которая подтверждается выдаваемым свидетельством о регистрации права (ст. ст. 131, 219 ГК РФ). Дата подписания акта приема-передачи или дата приобретения строящегося недвижимого имущества для определения срока нахождения его в собственности значения не имеет. Поэтому в Вашем случае, доходы от продажи квартиры не будут подлежать налогообложению НДФЛ после истечения 3-х лет от даты регистрации права собственности на неё.

Татьяна 14.06.2013
Добрый день! После смерти отца дети унаследовали квартиру по 1/4 доли каждый (4 наследника). Доля каждого зарегистрирована и выдано 4 свидетельства о праве собственности. Сейчас эта квартира продается за 1 300 000 р., в собственности менее трех лет. Продает один от имени всех по доверенностям, так как проживают все в разных местах.Вопросы: 1.Налоговую декларацию по факту продажи должен подать каждый на свою долю по месту своего жительства или один наследник, который ее продает ? 2. Как будет предоставляться налоговый вычет: 1 000 000 на всех пропорционально его доле ( т. е . по 250 000 каждому ) или все таки каждый имеет право получить вычет в пределах 1000 000, т.е. по 325 000 р. так как 4 разных свидетельства о праве собственности?Спасибо

При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

В случае продажи данной квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в размере не более 1 000 000 руб. Доходы, превышающие размер примененного вычета, подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13 процентов. В рассматриваемой ситуации сумма налога составит: 1 300 000/4=325 000 руб.- доход на каждого дольщика; 1 000 000/4=250 000 руб.- вычет на каждого дольщика; (325 000 – 250 000)*13% = 9 750 руб.- сумма налога к уплате на каждого дольщика.

Налоговые декларации по форме 3-НДФЛ нужно представить каждому из дольщиков проданного имущества в налоговый орган по месту жительства или за каждого дольщика при наличии полномочий доверенное лицо не позднее 30 апреля, а уплатить налог не позднее 15 июля следующего за продажей года.

Наталья 14.06.2013
В 2013 году получаю право собственности. В 2014 г. планирую подавать документы в налоговую на имущественный вычет. На сколько мне известно, если квартира куплена под ипотеку, можно помимо стоимости квартиры еще и вернуть 13% от оплаченных банку процентов. Могу ли я одновременно подать документы на имущественный вычет на стоимость квартиры и на проценты по кредиту? Спасибо!

Проценты, выплаченные банку, включаются в налоговый вычет по мере их выплаты. То есть на основании справки из банка, полученной по окончании календарного года.

Вы можете заявить одновременно вычет в сумме, потраченной на покупку квартиры и уплаченных процентов, можете заявлять эти суммы к вычету последовательно. В последующие годы заявляйте суммы уплаченных процентов к вычету по мере их уплаты.

При этом нужно иметь в виду, что имущественный налоговый вычет при покупке квартиры – это освобождение от налогообложения полученных доходов. То есть возврат налога с суммы, не превышающей 2 млн руб. в размере фактических расходов, происходит не одномоментно, а исходя из полученной Вами суммы доходов, с которых уплачивается налог. Если имущественный вычет в заявленном размере использован не полностью, то его остаток переносится на последующие годы.

Рита 13.06.2013
Здравствуйте!Я являюсь гражданкой Узбекистана,но по программе переселения в ближайшее время будем иметь гражданство России.
Вопрос:1.можем ли мы купить квартиру новостройку или дом пока не имея гражданства?
2.Если да,то какая разница в налогах при оформлении?
3.Как можно проверить и обезопасить себя,не продана ли, одна и та же квартира нескольким людям?
Большое спасибо!

Вопросы покупки недвижимости в Российской Федерации иностранными гражданами и контроля за такими сделками не входят в компетенцию налоговых органов.
Налогообложение доходов иностранца, полученных в Российской Федерации, зависит от его налогового статуса: является ли иностранец налоговым резидентом или нет. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Доходы налоговых резидентов облагаются по ставке 13%, а доходы лиц, не имеющих такого статуса, - по ставке 30%. Налоговые резиденты имеют право на уменьшение своих доходов на сумму налоговых вычетов, а лица, которые не являются налоговыми резидентами, - нет.

Таким образом, иностранное физическое лицо имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, израсходованной им на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн руб. только при условии получения им статуса налогового резидента.

Ольга 13.06.2013
Здравствуйте! В 1999 году мы приватизировали квартиру по 1\3 доле каждому,т.е 1\3-моя,1\3-моей мамы,1\3-сыну.В ноябре 2010 году (нет 3 лет) свою 1\3 долю подарила сыну, у него стало-2\3 ,доли и 1\3-у мамы.Сейчас планируем продать квартиру за 3 мил.рублей.Будет ли сын платить 13 % со своей 1\3 доли подаренной в ноябре 2010 года и если да то сколько? С ув.Ольга

Право собственности на недвижимое имущество возникает с момента государственной регистрации права собственности на данное имущество. Изменение состава собственников и размера их долей не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.

В связи с этим, моментом возникновения права собственности у налогоплательщика на квартиру является не дата получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности.

Поскольку квартира принадлежала физическому лицу (независимо от изменения состава собственников квартиры и размера их долей) более трех лет, то доходы, полученные налогоплательщиком от продажи данной квартиры, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

гаврилова наталья 13.06.2013
Здравствуйте! Планируется заключение договора уступки прав (цесси) по договору долевого участия в строительстве жилья. Цессия планируется безвозмездная. Должен ли тот, кто принимает права по безвозмездной цессии оплачивать налог на полученное право требования или квартиру после окончания строительства дома (как налог на дарение)? Прошу обосновать ответ ссылками на нормы налогового права.
Спасибо.

Согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» НК РФ.

Статьей 146 ГК РФ определено, что под цессией понимается уступка требования. Уступка участником долевого строительства прав требований по договору допускается только после уплаты им цены договора или одновременно с переводом долга на нового участника долевого строительства в порядке, установленном ГК РФ (ст. 11 Федерального закона от 30.12.2004 № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»)

Уступка участником долевого строительства прав требований по договору допускается с момента государственной регистрации договора до момента подписания сторонами передаточного акта или иного документа о передаче объекта долевого строительства.

В соответствии с положениями ст. 389 ГК РФ уступка требования, основанного на сделке, совершенной в простой письменной или нотариальной форме, должна быть совершена в соответствующей письменной форме. Уступка требования по сделке, требующей государственной регистрации, должна быть зарегистрирована в порядке, установленном для регистрации этой сделки, если иное не установлено законом.

Таким образом, при уступке участником долевого строительства прав требований на безвозмездной основе у лица, к которому переходит право требования, возникает доход в сумме, оплаченной участником долевого строительства до момента подписания договора уступки права требования. Датой фактического получения дохода лицом, к которому переходит право требования, будет являться день, в который подписан договор уступки права требования и должным образом зарегистрирован (при необходимости государственной регистрации договора долевого участия в строительстве квартиры в многоквартирном доме, необходимо осуществить государственную регистрацию договора переуступки права требования).

При этом, физические лица, получившие доходы, имеют обязанность по исчислению и уплате налога, а также по представлению в налоговый орган по месту своего учета налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в срок не позднее 30 апреля, а уплатить налог не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом (ст.ст. 228, 229 НК РФ).

Алексей 13.06.2013
В 2006 году мной был заключён договор долевого участия на жилую недвижимость (квартиру), в 2008 году квартира была построена (дом был сдан в эксплуатацию), в этом же году квартира была передана мне (акт приёма передачи), Право собственности было получено в 2013 году. Должен ли я буду платить налог на доходы физических лиц в случаи продажи квартиры в 2014 году? Фактически я владею квартирой с 2008 года (более 5 лет),

Срок нахождения недвижимости в собственности налогоплательщика начинает исчисляться для нового имущества - с даты государственной регистрации права собственности на объект недвижимости, которая подтверждается выдаваемым свидетельством о регистрации права (ст. ст. 131, 219 ГК РФ). Дата подписания акта приема-передачи или дата приобретения строящегося недвижимого имущества для определения срока нахождения его в собственности значения не имеет.

В Вашем случае, при продаже квартиры в 2014 году, доход от её реализации будет являться объектом налогообложения по НДФЛ. Однако, при налогообложении таких доходов налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере 1 млн руб. или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение этой квартиры.

Александр 12.06.2013
Платится ли налог и необходима ли подача декларации при продаже жилой недвижимости при цене сделки 1 миллион рублей? Недвижимостью владею менее трех лет.

В данном случае Вы можете воспользоваться налоговым вычетом, который предоставляется при продаже жилого помещения, если налогоплательщик владел им менее трех лет, в сумме 1 млн рублей. Однако, Вы обязаны сдать декларацию о полученных от продажи доходах по форме 3-НДФЛ и заявить налоговый вычет в связи с продажей имущества. Декларацию нужно сдать не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. То есть, если Вы продадите квартиру в 2013 году, то декларацию нужно будет сдать до 30 апреля 2014 года. Если Вы не отчитаетесь в срок и не заявите о своем праве на налоговый вычет, Вам грозит штраф за непредставление декларации в сумме не менее 1 тыс. рублей.

Пана 12.06.2013
Какую госпошлину надо оплатить при покупке участка (назначение- земли населенных пунктов, для индивидуального жильщного строительства)?

Как оформляется покупка участка Вам нужно узнать в регистрирующих органах. В налоговый орган госпошлину платить не нужно. А вот когда Вы станете владельцем участка, Вам ежегодно нужно будет уплачивать земельный налог с данного участка, размер которого зависит от кадастровой стоимости участка и ставки налога, предусмотренной Вашим муниципалитетом для категории земель, отведенных под индивидуальное жилищное строительство.

Андрей 12.06.2013
Здравствуйте. Как часто обновляются сведения в личном кабинете? 06.06.13 сдал 3НДФЛ на имущественный вычет, но сведений в личном кабинете по ней нет. При сдаче документов на имущественный вычет потребовали копию акта приёма-передачи квартиры, скачал с сайта налоговой список требуемых документов там такого требования не было, но инспектор сказала что его придется принести т,к камеральная проверка его всё равно затребует. Нужен он или нет? С начала 2014г хочу получить вычет через работодателя, когда подавать заявление о предоставлении уведомления для работодателя в целях получения имущественного вычета?

Информация в Личном кабинете налогоплательщика на Интернет-сайте Управления (www.r38.nalog.ru) обновляется по данным налоговых органов Иркутской области ежедневно. Но для того чтобы информация о декларации попала в Личный кабинет необходимо определенное время, т.к. декларацию нужно зарегистрировать и ввести данные в базу инспекции.
Для подтверждения права на вычет налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности на квартиру, а при приобретении квартиры в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, акт о передаче квартиры. Иными словами, если Вы приобретали готовое жилье, акт о передаче квартиры в налоговую представлять не нужно, достаточно копии свидетельства о праве собственности.

Имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания календарного года его работодателем на основании письменного заявления налогоплательщика и уведомления, выдаваемого налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, о подтверждении права на вычет. Следовательно, если Вы в 2014 году планируете получать вычет через работодателя, заявление в инспекцию о предоставлении уведомления на подтверждение права на вычет можно подавать по окончании текущего года.

Светлана 11.06.2013
Добрый день. Хочу узнать : на основании каких документов НЕ уплачивается налог на сдачу в аренду недвижимости сроком на 9-10 месяцев ? Спасибо.

Таких документов, нет. У владельца недвижимости (это может быть квартира, гараж, дача и т.п.), который сдает ее внаем, есть обязанность: уплачивать налог с полученных доходов. Он должен самостоятельно их задекларировать, для чего не позднее 30 апреля
года, следующего за получением дохода, заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ, где указать полученный доход и самостоятельно исчислить налог по ставке 13 процентов. До 15 июля эту сумму нужно будет уплатить в бюджет.

Ирина 11.06.2013
Я подарила квартиру своей дочери и ее супругу по 1/2 доли. Возможно ли отменить уже начисленный НДФЛ супругу дочери в том случае, если мы сможем отменить договор дарения? Супруг дочери декларацию 3-НДФЛ уже представил в налоговый орган.

В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
Доход в виде доли в праве собственности на квартиру, полученной физическим лицом в порядке дарения, является доходом, полученным в натуральной форме, который облагается НДФЛ по ставке 13 процентов.
Такие доходы гражданин обязан задекларировать не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, что и сделал Ваш зять. Теперь ему нужно не позднее 15 июля заплатить исчисленный налог.
Полученные супругом дочери доходы не освобождаются от налогообложения, так как он не является Вашим близким родственником (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Обращаем внимание, что возможность отказа одаряемого от дара вплоть до момента передачи ему дара предусмотрена ст. 573 ГК РФ.
В дальнейшем отмена договора дарения (ст. 578 ГК РФ) возможна только в ряде случаев. Например, если одаряемый совершил покушение на жизнь дарителя, жизнь кого-либо из членов семьи дарителя или близких родственников либо умышленно причинил дарителю телесные повреждения, если обращение одаряемого с подаренной вещью, представляющей для дарителя большую неимущественную ценность, создает угрозу ее безвозвратной утраты.
Если в Вашем случае нет выше указанных возможности для отказа или повода для отмены дарения, то Ваш зять обязан заплатить налог с доходов, полученных в натуральном виде.
Обратите внимание, что при последующем дарении или продаже подаренной доли в праве собственности на квартиру, отмены договора дарения не происходит, и обязанность по декларированию доходов и уплате налога за одариваемым сохраняется.
Если же дар возможно согласно законодательству вернуть дарителю или отменить договор дарения, то муж дочери вправе внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

Елена 11.06.2013
Квартирой владеют 3 собственника (по 1/3 доли у каждого). Данную квартиру продают за 4 200 000 руб.
Один из сособственников владеет 1/3 доли - менее 3-х лет, два других собственника - более 3-х лет.

Вопрос: как исчислить налог в данном случае, какую сумму необходимо будет заплатить государству в качестве налога и кто из сособственников это обязан сделать.

Доход от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и больше, не облагается НДФЛ. Таким образом, продажа долей, находившихся в собственности более 3 лет, налогом не облагается.
При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям.

Из вопроса следует, что была продана квартира, находившаяся в общей долевой собственности трех собственников. При этом один собственник владел своей долей менее трех лет. Следовательно, при получении вышеуказанным собственником дохода от продажи квартиры, пропорционального его доле в праве собственности на квартиру, он имеет право на получение имущественного вычета в размере, пропорциональном его доле в этой квартире от 1 000 000 руб., либо в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода. Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13 процентов.

Например, если применить вычет пропорционально доле от 1 млн руб., сумма налога дольщика, владеющего своей долей менее 3-х лет составит: 4 200 000/3=1 400 000 руб.- доход от продажи; 1 000 000/3=333 333 руб.- вычет; (1 400 000 – 333 333)*13% = 138 667 руб.- сумма налога к уплате.

Петр 11.06.2013
Требуется ли гаражно-строительным кооперативам предоставлять декларции в налоговую инспекцию если нет предмета налогооблажения

Гаражно-строительный кооператив является некоммерческой организацией. Соответственно у него имеется обязанность самостоятельно представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, которые представляют собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Даже в случае, когда, например, организация не имеет дохода, она обязана представлять, так называемые, «нулевые» декларации.

Формы отчетности (количество деклараций по различным налогам) зависят от того, какую систему налогообложения использует организация – упрощенную или общую. При этом напомню, что исчисление налогов также осуществляется налогоплательщиком самостоятельно.

Чтобы получить более полную консультацию с учетом всех имеющихся обстоятельств (которые необходимо указать), предлагаем обратиться с письменным запросам в наше Управление по адресу: 664007, г. Иркутск, ул. Декабрьских событий, д. 47. Кроме того, полезную информацию по вопросам налогообложения и отчетности Вы можете почерпнуть на региональном сайте налоговой службы – www.r38.nalog.ru.

Галина 07.06.2013
Добрый день. Как поступить если продали долю в квартиру и не подали 3- ндфл? прошло около 2-х лет. Какой за это штраф и если смягчающие обстоятельства, или причины?
В какую налоговую обращаться, по месту старой прописки( на момент продажи доли) или по месту сегодняшней прописки или в налоговую того города , где была продана доля?
спасибо

Если Вы владели недвижимостью более 3 лет, то уплачивать налог с полученных доходов не нужно. Доходы, полученные физическими лицами от реализации имущества (в т.ч. и квартир), принадлежащего им на праве собственности менее трех лет, являются объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц и облагаются по налоговой ставке 13 % (cт. 208 НК РФ). Однако, при налогообложении таких доходов налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере 1 млн руб. или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на её приобретение.

Указанный вычет предоставляется налогоплательщикам при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства. За неподанную декларацию и за неуплаченный НДФЛ будут начисляться штрафы - в процентах от рассчитанной суммы налога (ст. 119 НК РФ). Размер штрафа исчисляется в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате, за каждый месяц просрочки, при этом установлены как низший, так и высший пределы размера штрафа - не менее 1 000 руб. и не свыше 30% от суммы подлежащего уплате налога.

Смягчающими ответственность обстоятельствами признаются (п. 1 ст. 112 НК РФ): совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств; совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости; тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения; иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность. Право относить те или иные фактические обстоятельства, не предусмотренные прямо ст. 112 НК РФ, к смягчающим ответственность налогоплательщика предоставлено как налоговому органу, так и суду. Оценив их, они принимают решение о размере и кратности снижения налоговых санкций, установленных законом.

Дмитрий 31.05.2013
Добрый день!
Примерно в 2001 году (может раньше, точно не помню) я получал имущественный вычет за приобретённую квартиру. Стоимость квартиры 200 тыс.руб, вычет - 26 тыс.руб.

1. Могу ли я сейчас ещё раз воспользоваться имущественным вычетом?

1.1 Я где-то слышал, что если вычет был получен ранее какого-то года (кажется 2001), то можно воспользоваться этим правом на вычет ещё раз. Так ли это?

1.2 Читал, что собираются принять поправки к ст.220 НК. А именно, что вычетом можно будет использовать несколько раз (при приобретении нескольких квартир), но при этом совокупная величина приобретения недвижимости, на которую распространяется вычет, не должна превышать 2 млн. руб. Можете как-то прокомментировать?

2. Как я могу точно узнать, когда мною был получен вычет?

С 1 января 2001 года предоставление физическим лицам имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья осуществляется в соответствии с положениями гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй НК РФ.

Если Вы ранее воспользовались вычетом по подоходному налогу при покупке квартиры, предусмотренным пп. "в" п. 6 ст. 3 Закона Российской Федерации от 07.12.1991 № 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц", оснований для предоставления имущественного налогового вычета в соответствии с НК РФ по этому жилому объекту (квартире) не имеется. Вместе с тем, в случае приобретения другого жилья, предусмотренный НК РФ имущественный вычет может быть предоставлен, если он не был предоставлен Вам в 2001 году уже в порядке и на условиях, определенных пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Узнать, когда точно Вам был предоставлен вычет, можно обратившись в налоговый орган по месту жительства.

В настоящее время действующей редакцией пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ установлено, что налогоплательщик имеет право на предоставление ему имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них в размере фактически понесенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не более 2 000 000 рублей.

* В соответствии с Правилами сайта, Администрация сайта не несет ответственности за информацию, публикуемую в данном разделе. Ответственность за содержание и достоверность информации, в том числе перед третьими лицами, несет субъект, разместивший информацию.