Главная > Конференции по недвижимости > Налогообложение в сфере недвижимости и строительстве жилья

Налогообложение в сфере недвижимости и строительстве жилья

На вопросы отвечает Лизанец Ирина Анатольевна, заместитель руководителя УФНС России по Иркутской области.

Если вы владели недвижимостью менее трех лет, то при ее продаже обязаны подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Спрашивайте, и мы расскажем: как исчислить и уплатить налог на доходы в каждом конкретном случае.

Приобретя или построив жилье, вы имеете право на имущественный налоговый вычет и можете вернуть 13% от затрат в установленных пределах.

В ходе нашей Интернет-конференции вы можете узнать о различных аспектах налогообложения при совершении сделок с недвижимостью, а также online-сервисах налоговой службы.

Ответы опубликованы. Орфография и пунктуация авторов вопросов сохранена.

Список вопросов

Наталья 29.04.2015
Добрый день!
Застройщик "затянул" срок сдачи квартиры на три года. Можно ли проиндексировать стоимость квартиры, учитывая инфляционный рост за эти три года и вернуть НДФЛ с проиндексированной стоимости квартиры?

- При определении суммы налогового имущественного вычета подтверждающим документом является договор купли - продажи квартиры или договор инвестирования, в которых указывается стоимость квартиры. В состав налогового вычета не входит сумма упущенной выгоды и рассчитывать ее не является компетенцией налоговой службы.
Если же через суд вы добьетесь от застройщика компенсационных выплат, то вам нужно будет с этого дохода уплатить 13% налога на доходы физических лиц

Виктор Альбертович 26.04.2015
Здравствуйте. Вопрос о налогообложении доходов при продаже квартиры до сдачи Гос.комиссии и получения Свидетельства. Произойдут ли принципиальные изм. в НК по этому вопросу с 2016г.? Если изменения имеются – пожалуйста поясните. СПАСИБО.

С 1 января 2016 г. Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ в НК РФ будут внесены изменения. В частности, будет изложен в новой редакции п. 17.1 ст. 217 НК РФ, а также введена ст. 217.1 НК РФ (пп. "в" п. 10, п. 11 ст. 2, ч. 2 ст. 4 Закона № 382-ФЗ).

Положения новой редакции п. 17.1 ст. 217 НК РФ и ст. 217.1 НК РФ будут распространяться только на объекты недвижимости, приобретенные в собственность после 1 января 2016 г. (ч. 3 ст. 4 Закона № 382-ФЗ). В результате данных изменений по общему правилу минимальный срок нахождения таких объектов в собственности налогоплательщика для освобождения от налогообложения дохода, полученного от их реализации, составит пять лет (п. п. 3, 4 ст. 217.1 НК РФ).

Вместе с тем, для целей освобождения от уплаты НДФЛ с доходов от продажи недвижимого имущества минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимости, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
- право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
- право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
- право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Субъектам Российской Федерации будет предоставлено право снизить минимальный предельный срок владения имуществом, указанный в п. 4 ст. 217.1 НК РФ, для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества вплоть до нуля (пп. 1 п. 6 ст. 217.1 НК РФ). В случае реализации приобретенного, начиная с 2016 г., недвижимого имущества, срок владения которым налогоплательщиком на праве собственности не достигнет минимального предельного срока на дату реализации, с полученного дохода нужно будет уплатить НДФЛ с учетом положений п. 5 ст. 217.1 НК РФ.

При этом, что касается имущественного вычета при продаже недвижимости по сделкам с объектами недвижимости, которые находились в собственности налогоплательщиков менее обозначенного выше минимального срока, размер этого вычета остался неизменным. В отношении доходов от продажи жилых домов, квартир, комнат (включая приватизированные жилые помещения), дач, садовых домиков, земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, он не может превышать в целом 1 млн рублей. Кроме того, за налогоплательщиками сохранилось право вместо имущественного вычета уменьшить суммы полученного от продажи недвижимости дохода на документально подтвержденные расходы, связанные с его приобретением.

Виктор Альбертович 26.04.2015
Здравствуйте. В январе 2016г. будет получено Свидетельство на квартиру по ДДУ. В связи с длительностью строительства дома и увеличением семьи появилась необходимость расширения и продажи квартиры в 2016г. ВОПРОС: является ли законной в плане налогообложения в свете последних изменений в НК продажа квартиры по цене равной 70% от кадастровой оценки уменьшенной на сумму затрат (стоимости квартиры по ДДУ). Применение при налогообложении 70% стоимость кадастровой оценки необходимо обосновать или этого не требуется? СПАСИБО.

Начиная с января 2016 года, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7 (п. 5 ст. 217.1 НК РФ). Такой алгоритм определения налоговой базы будет действовать только в случае, если на 1 января года, в котором произошел переход права собственности на квартиру, ее кадастровая стоимость определена. Иначе, как и сейчас, в базу по НДФЛ будет включаться договорная стоимость сделки.

Наталья 25.04.2015
В 2003 году купила квартиру за 97000 рублей. Получила 13% налогового вычета от этой суммы. В прошлом году взяла ипотеку на новостройку. Могу ли я подать документы на остаток налогового вычета до 2-х мил.? И могу ли получить так же 13% с процентов по ипотеке?

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный обновленными положениями ст. 220 НК РФ с 01.01.2014 года (использование его предельного размера – 2 млн. руб. в отношении одного или нескольких объектов), может быть предоставлен при соблюдении двух обязательных условий:
- неполучения плательщиком вычета на приобретение имущества ранее;
- оформления документов, подтверждающих возникновение права собственности на объект (акта о передаче - при приобретении прав на объект долевого строительства) после 01 января 2014 года.

Следовательно, в Вашем случае оснований для предоставления повторного имущественного налогового вычета нет.

Светлана 23.04.2015
Здравствуйте! Ранее была приобретена квартира за 1 млн. рублей, получила налоговый вычет. На сегодняшний день квартира продана и приобретена новая в ипотеку. Возможно ли получить налоговый вычет на оставшийся 1 млн. руб.?
Спасибо заранее

Андрей ИванЫч 23.04.2015
Здравствуйте!
Покупал гостинку и оформил (и получил) 13% налоговый вычет. Гостинка стОила 1,1 млн.руб.
Могу ли я, в случае продажи гостинки и покупки новой квартиры, дооформить налоговый вычет на оставшиеся 900 тыс.руб.?
..
Спасибо.

евгений 20.04.2015
день добрый! Здесь на вопросы людей отвечают?

Добрый день. Извините, но Вашего вопроса не видно.

Альбина 19.04.2015
1. Мною по ДДУ приобретена квартира в черновом варианте. Могу ли я воспользоваться имущественным вычетом в
части расходов по приобретению: межкомнатных дверей, санфаянса в ванную комнату и туалет, материалов для выравнивания потолков, стен?
2. В каком размере налоговым органом принимаются расходы по приобретению плитки для стен и полов (фактические понесенные расходы или по определенному нормативу)?

Максимальная сумма имущественного вычета при покупке квартиры без ипотеки (включая расходы по отделке новостройки) составляет 2 млн рублей. То, что квартиру вы получите без отделки, должно быть указано в договоре на ее приобретение, в противном случае, расходы, связанные с отделкой данной квартиры, не включаются в состав имущественного налогового вычета.

НК РФ не содержит определения понятий "отделочные работы" и "отделочные материалы". В целях определения состава расходов, связанных с выполнением налогоплательщиками отделочных работ и приобретением ими отделочных материалов, включаемых в сумму имущественного вычета, следует руководствоваться перечнем работ, относимых к отделочным работам, в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД), группа 45.4 "Производство отделочных работ". Аналогично с материалами: если они использовались при проведении учитываемых для вычета работ, то на стоимость этих материалов вычет можно увеличить.

В соответствии с ОКВЭД к отделочным работам относятся: штукатурные, малярные, столярные и плотничные работы; покрытие полов, облицовка стен; стекольные, а также прочие отделочные и завершающие работы. При этом, не учитываются при получении вычета: покупка, установка любой сантехники; покупка, установка газового оборудования - котлов, плит и прочего.

Владимир 18.04.2015
Здравствуйте! Меня интересует требования налогового законодательства в случае продажи квартиры по 1/3 доли на трех человек, в собственности менее 3-х лет. У всех троих это единственное жилье в собственности. Будет ли взиматься налог? (три года наступит 07.11.2015г)

Доходы, полученные физическими лицами от реализации имущества (в т.ч. и доли в квартире), принадлежащего им на праве собственности менее 3-х лет, являются объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц и облагаются по налоговой ставке 13 процентов. Однако, при налогообложении таких доходов налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в размере 1 млн руб. или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на её приобретение. При реализации имущества находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям.

Указанный вычет предоставляется налогоплательщикам при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства (установленный срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом). В случае наличия разницы между полученным доходом и суммой вычета (расходов) необходимо исчислить НДФЛ и оплатить его не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом.

Если Вы владели недвижимостью более 3-х лет, то уплачивать налог с полученных доходов не нужно. При этом, срок нахождения недвижимости в собственности налогоплательщика для целей налогообложения налогом на доходы физических лиц начинает исчисляться с даты государственной регистрации права собственности на объект недвижимости, которая подтверждается по выбору правообладателя свидетельством о регистрации права или выпиской из ЕГРП.

Александр 18.04.2015
Мне начислен имущественный налог на принадлежащую мне 1/4 часть дома, находящуюся в садоводческом некоммерческом товариществе. Общая площадь дома 172 кв.м.
Прошу разъяснить имею ли я право на льготу, согласно пункта 2 статьи 4 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" - налог не уплачивается с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

Статьей 2 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (далее – Закон) установлено, что объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, а также доля в праве общей собственности на перечисленное имущество.

При этом, в соответствии с п. 2 ст. 4 Закона налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается, в том числе и с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров. Следовательно, т.к ¼ доли принадлежащего Вам имущества составляет 43 кв. м., Вы имеете право на указанную льготу. Вместе с тем, обращаем внимание, что лица, имеющие право на льготы, указанные в ст. 4 данного Закона, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. Поэтому для получения льготы Вам необходимо обратиться с соответствующим заявлением в инспекцию по месту нахождения имущества.

Обращаем внимание, что с 01 января 2015 года вступила в силу новая глава 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ, которая отменяет Закон Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".

Мария 10.04.2015
Добрый день! В 2013 году оформили ипотеку на строящееся жильё. Объект недвижимости ещё строится. Могу ли я подать документы на получение налогового вычета по процентам, выплаченным в ходе обслуживания ипотечного кредита за 2013 и 2014 года. Не имея при этом акта приема-передачи?

Исходя из п. 4 ст. 220 НК РФ (действует с 1 января 2014 г.) право на вычет по процентам возникает в налоговом периоде, в котором осуществлены расходы на уплату процентов и которым датированы подтверждающие их документы, но не ранее периода, когда у физического лица возникнет право на вычет в сумме расходов на приобретение (строительство) жилья.

Иными словами, в Вашем случае, вычет по процентам можно будет заявить только при наличии передаточного акта на объект долевого строительства. При этом в составе имущественного вычета Вы вправе учесть все фактически произведенные расходы по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) за все время действия договора.

Лариса 08.04.2015
Добрый день! В 2014 году мною была куплена квартира по договору цессии у матери. Могу ли я в этом году получить имущественный налоговый вычет?

Право на имущественный налоговый вычет, возникает в том налоговом периоде, в котором оформлены документы, являющиеся основанием для вычета. При приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме) такими документами являются передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами. Следовательно, в Вашем случае при наличии у Вас указанных документов датированных 2014 годом, Вы можете в этом году заявить налоговый вычет.

Василий Иванович 08.04.2015
В 2011 году приобрел квартиру (стоимость 1870440р), с 2013 поэтапно (2014, 2015) воспользовался вычетом по НДФЛ (также вычет предоставлен на проценты по ипотеке, около 400000р. В настоящее время кредит выплачен). Могу ли я в будующем воспользоваться вычетом по НДФЛ и на какую сумму.

Имущественный налоговый вычет предусмотренный обновленными положениями ст. 220 НК РФ с 01.01.2014 года (использование его предельного размера – 2 млн. руб. в отношении одного или нескольких объектов) может быть предоставлен при соблюдении двух обязательных условий:
- неполучения плательщиком вычета на приобретение имущества ранее;
- оформления документов, подтверждающих возникновение права собственности на объект (акта о передаче - при приобретении прав на объект долевого строительства) после 01 января 2014 года. Следовательно, в Вашем случае оснований для предоставления повторного имущественного налогового вычета в будущем не имеется.

Ирина 08.04.2015
Скажите, если квартира приобретена в черновом варианте, можно ли получить вычет по НДФЛ 13% за материалы и работы по отделке квартиры? Если возможно, то скажите какие документы надо предоставить?

Исходя из абз. 16 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение квартиры без отделки. Следовательно, если в договоре указано, что Ваша квартира приобретена без отделки, расходы, связанные с её отделкой, могут включаться в состав имущественного налогового вычета при условии их документального подтверждения. В инспекцию нужно будет представить документы, подтверждающие, что отделочные работы и материалы оплатил именно собственник жилья (договоры подряда, чеки и т.д.).

НК РФ не содержит определения понятий "отделочные работы" и "отделочные материалы". В целях определения состава расходов, связанных с выполнением налогоплательщиками отделочных работ и приобретением ими отделочных материалов, включаемых в сумму имущественного вычета, следует руководствоваться перечнем работ, относимых к отделочным работам, в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, группа 45.4 "Производство отделочных работ". При этом к отделочным материалам могут быть отнесены все материалы, используемые при производстве вышеуказанных отделочных работ.

Надежда 08.04.2015
Здравствуйте Ирина Анатольевна.
Наша семья на стадии строительства хотела приобрести у компании Норд-Вест 2-х комнатную квартиру, но в типовой планировке таких квартир было очень мало и нам предложили купить 2 и обещали на стадии строительства объединить в одну. Но обещаний не сдержали. Обе квартиры были оформлены на мужа. На форуме юрист нам посоветовал переоформить один договор на жену пока дом еще не сдан, так как вычет по НДФЛ можно получить только с 1 квартиры. Мы так и поступили.

Скажите получу ли я (жена) вычет 13% по НДФЛ если по договору цессии в период строительства муж уступает права требования мне (жене) на квартиру.

В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Если оплата расходов по приобретению жилья была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по приобретению данной недвижимости. Следовательно, в Вашем случае Вы (жена) можете заявить имущественный налоговый вычет на квартиру по переуступке права требования.

Юлия 07.04.2015
Здравствуйте! Проконсультируете, пожалуйста: Первоначальный взнос, ипотека и договор участия в долевом строительстве многоквартирного дома (новостройка) от апреля месяца 2014 года, а все остальные документы на квартиру будут от 2015 года. В каком году можно и нужно будет подавать документы на налоговый вычет?

Право на имущественный налоговый вычет возникает в том налоговом периоде, в котором оформлены документы, являющиеся основанием для вычета. При приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме) такими документами являются передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами. Следовательно, если акт приема-передачи у Вас будет от 2015 года, то начиная с этого года, Вы можете воспользоваться правом на получение имущественного вычета.
Указанный вычет предоставляется налогоплательщику при подаче им налоговой декларации (по форме № 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту жительства (регистрации - прописки) по окончании года, в котором возникло право на указанный вычет. До окончания календарного года вычет может быть предоставлен налогоплательщику его работодателем (налоговым агентом) на основании письменного заявления налогоплательщика и уведомления, выдаваемого налоговым органом по месту жительства налогоплательщика о подтверждении права на вычет.

* В соответствии с Правилами сайта, Администрация сайта не несет ответственности за информацию, публикуемую в данном разделе. Ответственность за содержание и достоверность информации, в том числе перед третьими лицами, несет субъект, разместивший информацию.