Главная > Конференции по недвижимости > Налогообложение при совершении сделок с недвижимостью и строительстве жилья

Налогообложение при совершении сделок с недвижимостью и строительстве жилья

На вопросы отвечает Лизанец Ирина Анатольевна, заместитель руководителя УФНС России по Иркутской области.

Если вы владели недвижимостью менее трех лет, то при ее продаже обязаны подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Спрашивайте, и мы расскажем: как исчислить и уплатить налог на доходы в каждом конкретном случае.

Приобретя или построив жилье, вы имеете право на имущественный налоговый вычет и можете вернуть 13% от затрат в установленных пределах.

В ходе нашей Интернет-конференции вы можете узнать о различных аспектах налогообложения при совершении сделок с недвижимостью, а также online-сервисах налоговой службы.

Ответы опубликованы. Орфография и пунктуация авторов вопросов сохранена.

Список вопросов

Геннадий 29.12.2011
Добрый день. Вопрос такой. Если, допустим, новый жилой дом вводится в эксплуатацию в 2012г, можно ли получить налоговый вычет в 2012г? Оплата за квартиру в этом доме выплачена в 2010-2011г.

Имущественные налоговые вычеты предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик произвел расходы по приобретению вышеуказанного имущества. Документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является акт о передаче квартиры (абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Следовательно, Вы вправе обратиться с заявлением в налоговый орган на предоставление имущественного налогового вычета по доходам года, в котором фактически подписан акт приема-передачи квартиры и последующие годы.

Виктор, г.Иркутск, безработный. 27.12.2011
Добрый день! Внесите, пожалуйста, ясность, каким образом должен быть исчислен налог в следующей ситуации:
квартира расположенная на 1 этаже принадлежала гр. А на праве собственности более 3-х лет; гр.Б приобрел 1/2 долю в праве собственности на указанную квартиру по договору купли-продажи за 1750 000 рублей в 2010 году; после этого, в 2011году, квартира была переведена в нежилой фонд(проведена реконструкция, изменение назначения помещения, зарегистрировано право собственности на нежилое помещение), 15 декабря 2011 года указанное помещение продано по договору купли-продажи за 6 000 000 рублей, при этом договором купли-продажи предусмотрено, что покупатель оплачивает приобретенное помещение после гос. регистрации своего права собственности, т.е. в январе 2012 года.
Вопросы: освобождается ли гр. А от обязанности по уплате НДФЛ, и предоставлению декларации?
сможет ли гр.Б расчитывать на уменьшение своей налогооблагаемой базы на сумму расходов на приобретение недвижимости(1750000руб.) а так же на сумму расходов на реконструкцию и ремонт помещения? в каком году (2012 или 2013) необходимо сдавать декларацию и уплачивать НДФЛ?
Спасибо!

Доходы, полученные физическими лицами от реализации имущества (в т.ч. и квартиры, нежилого помещения (их долей), принадлежащего им на праве собственности менее трех лет, являются объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц и облагаются по налоговой ставке 13 % (cт. 208 НК РФ). Однако, если гр. А владел недвижимостью более 3 лет, то уплачивать налог с полученных доходов не нужно (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Следовательно, доход от продажи в 2010 году ½ доли квартиры гражданином А не подлежат обложению НДФЛ и декларировать этот доход тоже не нужно.

Нормами Гражданского законодательства установлено, что право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое недвижимое имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает с момента такой регистрации (ст. 219 ГК РФ). Таким образом, срок нахождения нежилого помещения в собственности налогоплательщика-продавца определяется на основании свидетельства о государственной регистрации права собственности на этот объект недвижимости в виде нежилого помещения. Поскольку продано нежилое помещение (новый объект), получившее такой статус в 2011 году в результате изменения целевого использования недвижимого имущества, имущественный налоговый вычет в связи с продажей указанного имущества предоставляется в сумме, полученной от его продажи, но не превышающей 250 тыс. руб., или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на его приобретение (пп.1 п.1 ст. 220 НК РФ). Изменение назначения помещения не отменяет факта осуществления расходов на его приобретение. При этом, при приобретении недвижимости (её доли) по договору купли-продажи стоимость ремонта в расходы не входит.

Кроме того, при реализации имущества, находящегося в долевой собственности, размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами пропорционально их доле ( абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Следовательно, в случае продажи данного нежилого помещения физическое лицо вправе получить имущественный налоговый вычет, размер которого исчисляется, исходя из срока владения имуществом, либо уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных затрат на покупку 1/2 доли квартиры. (например, гражданин Б (6 000 тыс. руб.*1/2 доли-1 750 тыс. руб.)= 1 250 тыс. руб. *13 % = сумма налога к уплате 162,5 тыс. рублей).

Обращаться за вычетом следует по окончании года, в котором получены доходы от продажи имущества, в Вашем случае декларировать доход от продажи нежилого помещения нужно будет в 2012 году. Для этого необходимо подать в налоговый орган декларацию по НДФЛ (установленный срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст.229 НК РФ), а с разницы между полученным доходом и суммой вычета (расходов) исчислить НДФЛ и оплатить его не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Мухина Ольга Васильевна 27.12.2011
Добрый день, по договору участия в долевом строительстве от 4.12.2009г были внесены сумм на приобретение квартиры согласно графика 20.12.2009г -750000руб, 25.02.2010г.- 5000000руб, 25.05.2010г. -623870-00, 25.07.2011г-623870руб, на общую сумму 2497740-00. Акт о вводе жилья будет подписан с МУП «Управления капитального строительства г. Иркутска» в январе 2011г. И также в 2011г. будет зарегистрирована собственность квартиры в БТИ и прочих органах. Могу ли я получить возврат налога на имущество с 2009г приложив к декларации «Договор Участия в долевом строительства многоквартирного дома» или же только после того как квартира будет должным образом проведена по гос реестрам?

Имущественные налоговые вычеты, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик произвел расходы по приобретению вышеуказанного имущества. Документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является акт о передаче квартиры (абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Следовательно, Вы вправе обратиться с заявлением в налоговый орган на предоставление имущественного налогового вычета по доходам года, в котором будет подписан акт приема-передачи квартиры и последующие годы, т.е только с доходов в 2012 году.

Катерина 26.12.2011
Мы приобрели квартиру по ипотеке за 2000000рублей. Мы получим вычет только с 2000000 или еще и с суммы уплаченных нами процентов по ипотеке? Заранее, спасибо за ответ

Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов. В свою очередь, для расходов на строительство или приобретение жилья, вычет не может быть более 2 000 тыс. руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение жилья, т.е. проценты по целевым займам, взятые на приобретение (строительство), могут учитываться сверх предельной суммы в 2 000 тыс. рублей (абз. 17, 18, 19 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Налоговый вычет в сумме, направленной на погашение процентов по целевому кредиту (займу), предоставляется только после фактической уплаты этих сумм. Его можно получить по истечении налогового периода (календарного года) в налоговой инспекции или в течение календарного года - у работодателя.

Юрий 26.12.2011
Добрый день Ирина Анатольевна! Подскажите пожалуйста ,должен ли я буду оплачивать налог,если в прошлом году приобрел на этапе строительства квартиру ДДУ по цессии за 900 т.р.и сейчас хочу продать ее также по договору переуступки права за 1200 т.р.,так как дом готов. Собственность не оформлял,акты не подписывал. После продажи квартиры приобрету сразу дом за 1100 т.р.Заранее благодарен.

Право требования по договору является имущественным правом, а не имуществом, следовательно, к доходам от их уступки не может быть применен имущественный налоговый вычет. Однако, указанные доходы могут быть уменьшены на расходы, связанные с приобретением и их реализацией (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ), а с разницы нужно исчислить и уплатить НДФЛ на основании декларации, представленной по окончании года, в котором произошла сделка (например, 1 200 тыс. руб.- 900 тыс. руб. = 300 тыс. руб. *13 % = сумма налога к уплате 39 тыс. рублей).

Вычет предоставляется также и при покупке (или строительстве) жилья. Право заявить имущественный вычет при приобретении жилья по договору купли-продажи с учетом его предельного размера (2 млн руб.) возникает при наличии документов, подтверждающих право собственности на жилье. В случае если квартира приобретена по договору долевого строительства, в строящемся доме с момента подписания акта приема-передачи. Если продажа и покупка осуществлены в рамках одного налогового периода (календарного года), он вправе применить два вида имущественного вычета. Соответственно, доходы от реализации недвижимости можно уменьшить на вычеты по приобретению и по продаже жилья. В случае, когда налогоплательщик совершает такие сделки в разные налоговые периоды (разные годы), необходимо учитывать, что уменьшить доходы от продажи квартиры на расходы по приобретению новой квартиры нельзя. В отношении полученных доходов применяется лишь вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ и налогоплательщик обязательно должен задекларировать доход, полученный от продажи недвижимости.

Надежда 25.12.2011
Здравствуйте,Ирина Анатольевна!
В августе 2010г я получила наследство дом и земельный участок, сейчас я хочу продать.
Обязана ли уплатить налог.

Поскольку полученное в наследство имущество (дом и земля) находились в Вашей собственности меньше трех лет, то доход от её реализации, является объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц и облагается по налоговой ставке 13 % (cт. 208 НК РФ). Однако, при налогообложении таких доходов Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере 1 млн руб., который предоставляется налогоплательщикам при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства (установленный срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 229 НК РФ). Уплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Следует учитывать, что при продаже недвижимости жилого назначения и земельных участков вычет предоставляется в отношении общей суммы дохода от продажи всего имущества, т.е. не пообъектно. Иными словами, сколько бы Вы не продали квартир, жилых домов и земельных участков в течение года, общий размер вычета для вас будет в пределах 1 000 тыс. рублей (абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Константин 24.12.2011
Квартира в собственности менее 3-х лет (выделило государство). Одновременно продаю её и покупаю более дорогую. Возможен взаимозачет обязанности по уплате налога от продажи и вычета при покупке. Ведь по сути - абсурд, деньги от продажи старой квартиры полностью потратил на покупку новой и еще где-то должен достать немалую сумму для уплаты налога. Заранее спасибо за ответ.

Имущественный налоговый вычет – это освобождение доходов от уплаты налога по ставке 13%. Вычет можно получить при продаже и покупке жилья. Поскольку квартира находилась в собственности меньше трех лет, Вы имеете право на имущественный вычет в размере 1 млн рублей. Вычет предоставляется также и при покупке (или строительстве) жилья. То есть от налогообложения освобождаются доходы в размере затрат на приобретение квартиры, но не более определенного законодательством размера (2 млн рублей). Следовательно, налогоплательщик имеет право одновременно на два имущественных вычета, применение которых возможно в одном календарном году, в случае продажи и покупки в этом году одновременно.

Право заявить имущественный вычет при приобретении жилья по договору купли-продажи с учетом его предельного размера (2 млн руб.) возникает при наличии документов, подтверждающих право собственности на жилье. В случае если квартира приобретена по договору долевого строительства, в строящемся доме с момента подписания акта приема-передачи. Если продажа и покупка осуществлены в разные налоговые периоды (разные годы), необходимо учитывать, что уменьшить доходы от продажи квартиры на расходы по приобретению новой квартиры нельзя. В отношении полученных доходов применяется лишь вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ и налогоплательщик обязательно должен задекларировать доход, полученный от продажи недвижимости.

Гиви Габелаиа 23.12.2011
Здравствуйте, С какой суммы надо платить налог по продаже недвижимости? Спасибо

Если Вы владели недвижимостью более 3 лет, то уплачивать налог с полученных доходов не нужно. Доходы, полученные физическими лицами от реализации имущества (в т.ч. и квартиры), принадлежащего им на праве собственности менее трех лет, являются объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц и облагаются по налоговой ставке 13 % (cт. 208 НК РФ). Однако, при налогообложении таких доходов налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере 1 млн руб. или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на её приобретение.

Указанный вычет предоставляется налогоплательщикам при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства (установленный срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 229 НК РФ). В случае наличия разницы между полученным доходом и суммой вычета (расходов) необходимо исчислить НДФЛ и оплатить его не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Дмитрий 23.12.2011
Добрый день, Ирина Анатольевна!
Подскажите, пожалуйста. В 2000 году я приобретал квартиру за 200 тыс.руб. и воспользовался имущественным вычетом на эту же сумму, хотя максимальная сумма вычета была 1 млн.руб.
Сейчас планирую приобрести по ипотеке квартиру.
1. Могу ли я рассчитывать на "остаток" от "неиспользованного" имущественного вычета, т.е. 800 тыс.руб.?
2. Могу ли я использовать имущественный вычет от выплаченных процентов по ипотечному кредиту банку?
Заранее благодарен!

С 1 января 2001 года предоставление физическим лицам имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья осуществляется в соответствии с положениями гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй НК РФ, до 1 января 2001 года в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.12.1991 № 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц". Следовательно, если Вы впервые заявляете право на имущественный налоговый вычет в связи с покупкой квартиры, предусмотренный НК РФ, такой вычет может быть Вам предоставлен. Ранее использованный Вами вычет по подоходному налогу при покупке квартиры, предусмотренный пп. "в" п. 6 ст. 3 Закона № 1998, не является основанием для отказа в предоставлении Вам имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, при приобретении другого жилого объекта (второй квартиры).

22.12.2011
Какой налог будет платить собственник жилья :если он инвалид и квартиру подарит внуку.?Заранее благодарим.

С 1 января 2006 года налог на дарение отменен. Однако, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, в том числе и полученные в виде дара (ст. 210 НК РФ). При этом, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками и т.д.). Следовательно, если квартира будет подарена дедушкой своему внуку, доход, полученный в порядке дарения, не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Татьяна 20.12.2011
мы с мужем в 2010 году купили квартиру общей стоимостью 2500 тыс рублей, застройщик прописал в договоре, что каждому из нас предназначается 1/2 доли квартиры, не объяснив, что будет проблема с получением налогового вычета. Мы знаем, что каждый из нас имеет право на налоговый вычет в размере 130 тыс. проблема в том, что я работаю в школе с декабря 2011 года (до этого была в отпуске по уходу за ребенком с 2009 года) и не имею возможности получить эту сумму в короткий период (зарплата 6 тыс рублей в месяц, соответственно, налог около 800 рублей в месяц, а значит налоговый вычет я буду получать чуть больше 13 лет, если не рожать детей и не брать отпуск по уходу за ребенком. это учитывая, что ипотека на 10 лет...). скажите, могу ли я отдать право мужу получить мой налоговый вычет, потому что он эти деньги перечислит в счет налогов за год-полтора. Как это оформляется, и действительно ли, чтобы передать мужу право реализовать мой налоговый вычет (соответственно, лишившись этого права в будущем), нужно идти в суд и доказывать абсурдность ситуации.
заранее спасибо за ответ.

При приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности (абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Следовательно, если супруги приобрели имущество в общую долевую собственность, вычет в данном случае распределяется в соответствии с долей каждого супруга. Передача права, а равно и отказ от пользования имущественным налоговым вычетом одним из супругов в пользу другого при приобретении имущества в общую долевую собственность ст. 220 НК РФ не предусмотрены. Согласование между совладельцами (супругами) размера имущественного налогового вычета возможно только в случае приобретения ими квартиры в общую совместную собственность.

Любовь 19.12.2011
Мне дали комнату по программе расселения из ветхого и аварийного желья в июле 2010года .В мае 2011 я продала эту комнату за 1 200 000 и через месяц я приобрела квартиру в долевом участии в Луговом за 1 251 000 руб..Я пенсионер ,сколько с меня вычтется налог с квартиры и вернут ли мне этот налоговый вычет ,в следующем году .Квартиру обещают сдать в августе 2012 года .Мне просто сложно оплатить этот налог не имея дополнительного заработка .По состоянию здоровья я не работаю .Заранее благодарю.

Уважаемая Любовь!
Ваш случай идентичен ситуации, которую приводит Зульфия. Поэтому мы размещаем один ответ на ваши с ней вопросы.

Зульфия 19.12.2011
Простите пожалуйста мама забыла,квартиру по расселению она получила в июле 2010,остальное по срокам все верно,заранее спасибо.

Зульфия 19.12.2011
Здравствуйте,подскажите пожалуйста в этом году моя мама, пенсионер, получила комнату по программе "Переселение из ветхого и аварийного жилья" и продала ее за 1200000 в мае этого года, и при этом купила квартиру равноценную в "луговом",но квартиру сдадут не раньше августа 2012. Подскажите в какой сумме необходимо заплатить налог и вернутся ли деньги как при возращении 13%.Какие документы необходимо подать при оплате налога.

Поскольку комната находилась в Вашей собственности меньше трех лет, то доход от её реализации, является объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц и облагается по налоговой ставке 13 % (cт. 208 НК РФ). Однако, при налогообложении таких доходов Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере 1 млн руб. (например, 1 200 тыс. руб.-1 000 тыс. руб. = 200 тыс. руб. *13 % = сумма налога к уплате 26 тыс. рублей), который предоставляется налогоплательщикам при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства (установленный срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 229 НК РФ). Уплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Вычет предоставляется также и при покупке (или строительстве) жилья, но если продажа и покупка осуществлены в разные налоговые периоды (разные годы), необходимо учитывать, что уменьшить доходы от продажи квартиры на расходы по приобретению новой квартиры нельзя. В отношении полученных доходов применяется лишь вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Кроме того, пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, освобождены от налогообложения. Поскольку с них налог не удерживается, то имущественный налоговый вычет к таким доходам не применяется. Пенсионер им воспользоваться не может. Однако если у Вас будут другие доходы, с которых уплачивался налог (например, будучи на пенсии, вы начнете работать), имущественным вычетом при покупке квартиры можно воспользоваться. При этом, в связи с внесенными изменениями в НК РФ с 2012 года пенсионеры смогут перенести данный вычет на предыдущие налоговые периоды, но не более трех (абз. 3 п. 3 ст. 210, абз. 29 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Кроме того, право заявить имущественный вычет при приобретении квартиры (доли) в строящемся доме с учетом его предельного размера (2 млн руб.) возникает с момента подписания акта приема-передачи. Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при подаче налоговой декларации по форме № 3-НДФЛ. К декларации следует приложить платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, расписка продавца жилого объекта о факте получения денежных средств от покупателя и т.д.). Наряду с вышеупомянутыми документами для подтверждения права на вычет налогоплательщик представляет, документы, подтверждающие право собственности на квартиру, а при приобретении квартиры, в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, акт о передаче квартиры.

Нина 19.12.2011
Здравствуйте! В этом году при помощи ипотеки мной была куплена квартира для проживания. Свой взнос 70%. Кредитный договор оформлен на меня (мужу кредит не дали). Я ИП (упрощенная система налогообложения). Средства на первоначальный взнос - совместно нажитые с мужем. И кредит будет оплачиваться в том числе и с его кровно заработанных (он наемный работник).
Разъясните пожалуйста : 1.действительно ли не положен имущественный вычет?
2.Право собственности еще не зарегистрировано (дом сдается в 1 кв-ле 2012). Возможно ли получение налогового вычета мужем с суммы кредита, с процентов? Кредит на 10 лет.
Спасибо

Имущественный налоговый вычет – это освобождение доходов от уплаты налога по ставке 13%. Следовательно, вычеты не могут применить физические лица (включая индивидуальных предпринимателей), которые освобождены от уплаты НДФЛ, т.к. у них отсутствует облагаемый доход.

В Вашем случае, с учетом положений ст. 254 Гражданского кодекса и ст. 34 Семейного кодекса о том, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет. Причем независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на квартиру. Таким образом, если оплата расходов по приобретению квартиры была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут претендовать на получение имущественного налогового вычета, распределив сумму налогового вычета согласно письменному заявлению. Вычет может быть распределен между супругами в любой пропорции, в том числе в соотношении 100% и 0%. Причем, если имущество было приобретено в кредит, вычет по процентам распределяется в той же пропорции. Право заявить имущественный вычет при приобретении квартиры (доли) в строящемся доме с учетом его предельного размера (2 млн руб.) возникает с момента подписания акта приема-передачи.

Кроме того, следует учитывать, если супруги приобрели имущество в общую долевую собственность, вычет в данном случае распределяется в соответствии с долей каждого супруга. В этом случае, передача права, а равно и отказ от пользования имущественным налоговым вычетом одним из супругов в пользу другого ст. 220 НК РФ не предусмотрены.

НИКОЛАЙ 17.12.2011
Здравствуйте, квартира приобреталась в 2011 г за 2600тр,планируем продать в 2012 поскольку хотим расширится, думаю за те же 2600 , будем ли облагаться налогом

Доходы, полученные физическими лицами от реализации имущества (в т.ч. и квартиры), принадлежащего им на праве собственности менее трех лет, являются объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц и облагаются по налоговой ставке 13 % (cт. 208 НК РФ). Однако, при налогообложении таких доходов налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере 1 млн руб. или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на её приобретение (в Вашем случае 2 600 тыс. рублей).

Указанный вычет предоставляется налогоплательщикам при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства (установленный срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 229 НК РФ). В случае наличия разницы между полученным доходом и суммой вычета (расходов) необходимо исчислить НДФЛ и оплатить его не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Елена 15.12.2011
Ирина Анатольевна, здравствуйте. Помогите разобраться. Моя мама продала квартиру в 2011г. Квартира была в собственности 5 лет. Должна ли она подавать в 2012г. декларацию 3 НДФЛ? Если должна, то могу ли я за нее отчитаться, хотя мы стоим на учете в разных инспекциях и живем в разных городах.
Спасибо

Поскольку квартира находилась в собственности более трех лет, то доходы от ее продажи не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Представлять декларацию в налоговый орган тоже не нужно.

Константин Александрович. 15.12.2011
Здравствуйте! купил квартиру за 1500 000 руб., сделал ремонт на 300 000 руб., продал в этом же году за 1800 000 руб., деньги прокутил ... Вопрос: налог возникнет или нет? если да то с какой суммы (или размер суммы налога)? спасибо большое!

Доходы, полученные физическими лицами от реализации имущества (в т.ч. и квартиры) принадлежащего им на праве собственности менее трех лет, являются объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц и облагаются по налоговой ставке 13 % (cт. 208 НК РФ). Однако, при налогообложении таких доходов налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере 1 млн руб. или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на её приобретение (например, 1 800 тыс. руб.-1 500 тыс. руб. = 300 тыс. руб. *13 % = сумма налога к уплате 39 тыс. рублей).

При приобретении квартиры по договору купли-продажи стоимость ремонта в расходы не входит. В случае если квартира приобретена по договору долевого строительства, в котором указано, что она приобретается без отделки, затраты на ее ремонт могут быть учтены в расходах, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ.

Указанный вычет предоставляется налогоплательщикам при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства (установленный срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст.229 НК РФ). В случае наличия разницы между полученным доходом и суммой вычета (расходов) необходимо исчислить НДФЛ и оплатить его не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Константин 15.12.2011
Здравствуйте. Сколько раз возможно воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет ?

Право на имущественный налоговый вычет налогоплательщик может реализовать один раз в жизни. Повторное его предоставление не допускается (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Константин 15.12.2011
Здравствуйте! Как ворачивается налоговый вычет, т.е., частями или сразу весь, или каждый месяц... Заранее спасибо.

Сумма имущественного налогового вычета, которую можно заявить в декларации, напрямую зависит от размера дохода налогоплательщика, полученного за налоговый период, и размера уплаченного с него налога на доходы физических лиц, т.е. к вычету можно заявить только ту сумму дохода, с которой был уплачен НДФЛ. Иными словами имущественный налоговый вычет уменьшает налогооблагаемый доход налогоплательщика, и в связи с чем подлежит возврату сумма налога, фактически уплаченная в бюджет в налоговом периоде. Если вычет не удалось полностью использовать в текущем году, то его остаток может быть перенесен на последующие годы до полного его использования (абз. 28 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Кроме того, можно получить имущественный вычет у работодателя, не дожидаясь окончания налогового периода (года), в котором приобретена квартира. Для этого бухгалтерии необходимо подтверждение Вашего права на вычет, которое выдает налоговая инспекция, после Вашего заявления и представления подтверждающих документов. В этом случае при выплате заработной платы НДФЛ не будет удерживаться, а будет оставаться в Вашем распоряжении.

Сергей 15.12.2011
Здравствуйте Ирина. Ответьте пожалуйста какую ответственность несет налогоплательщик в случае не предоставления налоговой декларации вовремя( при продаже квартиры в собствен. менее 3-х лет)?
Второй вопрос: В случаях переуступки прав требований и регистрации данных договоров в департаменте, - будет ли обязан Цедент уплатить налог при возникновении дохода, или по данным сделкам ФРС сведений Вам (УФНС) не предоставляет?
Третий вопрос: Ситуация при обмене квартиры: Одна квартира продаётся(менее 3-х лет в собств.) с указанием цены выше 1млн.руб., - другая приобретается(больше 2-х млн. руб), в один налоговый период. Вопрос: Можно ли указать в одной декларации налог на продаваемую квартиру(13% свыше 1 млн.руб) и тут же заявить о возврате налогового вычета(с 2-х млн. руб), таким образом не оплачивать налог на доход(с 1-ой квартиры), а компенсировать его суммой возврата налогового вычета(со 2-ой квартиры)? Или всё таки это две разных истории: сначала пойди заплати 13%, а уж потом возвращай ежегодно в соответствии со свои доходом 13% с 2-х млн.р.???

За неподанную декларацию и за неуплаченный НДФЛ будут начисляться штрафы - в процентах от рассчитанной суммы налога (ст. 119 НК РФ). Размер штрафа исчисляется в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате, за каждый месяц просрочки, при этом установлены как низший, так и высший пределы размера штрафа - не менее 1 000 руб. и не свыше 30% от суммы подлежащего уплате налога.
***
Ответ на второй вопрос. Право требования по договору является имущественным правом, а не имуществом, следовательно, к доходам от их уступки не может быть применен имущественный налоговый вычет. Однако, указанные доходы могут быть уменьшены на расходы, связанные с приобретением и их реализацией (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ), а с разницы нужно исчислить и уплатить НДФЛ на основании декларации, представленной по окончании года, в котором произошла сделка.
***
Ответ на Ваш третий вопрос идентичен ответу на вопрос Анатолия от 14.12.2011

Анатолий 14.12.2011
Здравствуйте. Поясните пожалуйста. В 2011 году я купил квартиру за 1500 000 в этом же году продал её за 1 500 000. Потом купил квартиру за 2 000 000 и продавать буду её в 2012 году за 2 000 000. Должен ли буду я уплатить какие либо налоги?

Имущественный налоговый вычет – это освобождение доходов от уплаты налога по ставке 13%. Вычет можно получить при продаже и покупке жилья. Поскольку квартира находилась в собственности меньше трех лет, налогоплательщик имеет право на имущественный вычет в размере 1 млн руб. или в размере фактически произведенных расходов на её приобретение. Вычет предоставляется также и при покупке (или строительстве) жилья. То есть от налогообложения освобождаются доходы в размере затрат на приобретение квартиры, но не более определенного законодательством размера (2 млн рублей). Следовательно, налогоплательщик имеет право одновременно на два имущественных вычета, применение которых возможно в одном календарном году, в случае продажи и покупки в этом году одновременно.

* В соответствии с Правилами сайта, Администрация сайта не несет ответственности за информацию, публикуемую в данном разделе. Ответственность за содержание и достоверность информации, в том числе перед третьими лицами, несет субъект, разместивший информацию.